摘要 近几年来，我国整体经济发展在不断提高的同时，上市公司已实现其内部的整合，这也使得我国整体的经济发展情况有较好的趋势。但是，随着资本市场的不断兴起，这也使得上市公司
近几年来，我国整体经济发展在不断提高的同时，上市公司已实现其内部的整合，这也使得我国整体的经济发展情况有较好的趋势。但是，随着资本市场的不断兴起，这也使得上市公司在发展的过程当中，需要通过金融业的融资帮助或者是通过负债来实现自身公司的进一步转型，这也使得其整体在发展的过程当中，会给财务审计人员带来一些新的问题。对此，本文主要介绍了当前上市公司及外部审计部门在在进行相关审计的过程当中，可能会遇到的问题以及相应的挑战，并根据这些现有的成因进行分析和解决，以此来促进我国整体的经济发展获得新的提高。
一、资本市场财务审计面临的问题
(一)财务审计人员的综合素质不足为有效改变这一现状，外部审计应在上市公司中进行有机介入。一方面可以对公司的财务工作进行监督，另一方面也可以帮助公司内部财务审计规范管理。此外，为了有效应对当前资本市场财务审计的整体变化，就需要财务人员通过对于市场整体的变化进行分析，并根据现有的风险因素进行全面的总结，这样才能够保证在接下来的活动当中，可以实现帮助企业规避在发展过程当中可能面临的风险。但是，在实际应用的过程当中，由于我国的财务审计人员，其自身存在着综合素质上的不足，这也使得在实际的工作当中，很多高端素质人才无法发挥出其自身的能力作用。毕竟，整个环境下其整体的综合素质并不高，这也使得突出人员在实际工作的过程当中，即使能够发挥出自身的光与热，但是在配合之中却无形使得相应人员拖慢了其整体发展。并且，在当前财务审计的过程当中，需要通过多个环节才能够完成最终的审计，即使有高端人才在最后进行收尾工作，但是前期工作如果准备不佳，那么也会使得在进行工作收尾时，由于基础材料掌握不正确而导致其决策的失效。或者是，由高端人才进行基础工作的准备，即使有全面丰富的资料，也会使得低素质财务人员由于对相关内容掌握的不准确，致使其综合评断环节出现了问题。对此，不管是哪一种现象的产生，其实都是由于当前我国财务人员综合素质不足而导致的一系列现象。而这就需要加强财务审计人员的综合素质，这样才能够保证在应对金融危机时，可以通过其自身职能的发挥来实现规避企业发展过程当中可能会遇见的经济风险因素，并结合当前的实际情况对其进行相关资产的转变，以此才能够促进其内部的有效转型。
(二)审计法规的不断更新为了保证我国整体发展的平稳向前，就需要对其内部的法律系统进行更新和完善，这样才能够保证发展的严谨性。与此同时，外部审计机构也需要依据法律法规的更改进行内部的优化，这样才能够保证相关规定更具有规章性。在当前阶段，我国的审计方式主要依据我国的社会主义政策以及相关的法律进行规定，因此它已经形成了一种系统化的领域。况且，根据我国整体的发展情况而言，相关的行政法规以及审计领域的法律也已经完全获得了新的提升，但是在进行相关内容推广的过程当中，由于跟随着我国政府的职能转变以及相关内容的不断更改，致使很多地方政府在进行附加条款附属项目的更改过程当中，虽然做到了因地区进行管理，但是其内容规章却不断的在进行更新，这也使得我国的整体应用文件效果出现了一些误差。因此，这也需要各个单位的审计人员依据相关内容进行有效整理，这样才能够保证在实际应用的过程当中，实现对法规的全面应用。
(三)信息化的发展速度加快随着信息化时代的到来，这也使得我国整体的经济发展更加面向信息化的推进，从而使审计信息的改进以及相关设施的建设提到了日程之上。但是在这个过程当中，却也使得财务审计人员面临着新的挑战。因为，在当前阶段所应用的信息系统当中，由于财务数据信息量较大，进而使得在广泛应用信息的过程当中，可能会出现信息泄露的现象，这也使得其自身的安全性无法得以实现。
二、资本市场财务审计的发展挑战
(一)做好应对市场转变的措施首先，在实际工作的过程当中，需要审计单位人员加强对于信息技术的有效管理，这样才能够以实现审计计划整体发展为基础，为审计项目的未来发展做好向导作用，同时也要对其内部进行相关设施的建设，保证能够通过设施的建设与设施的分级管理来实现对内的控制，其次，要对其内部进行精细化业务分布，这样才能够保证在应用设备进行方案制定时可以保证审计的实际情况，并且也能够通过科学审计来实现，促进其审计的最终结果。最后，审计的过程要进行标准化的规范操作，这样才能够有效加强对其质量的管理来实现其规范操作，进而保证最终的审计效果与实际情况相一致。
(二)提高审计人员的综合素质针对当前在资本主义市场下所面临的审计法规更新以及海量化的内容确立，这就需要审计人员以最快的速度提升自身对于法律法规的相关定义了解，并能够科学合理的应用法律知识，这样才能够有效增加自身的审计能力，从而保证在审计的过程当中，能够依据当前最新的审计要求对被审计单位进行严格审计，进而保证国家的财产不会遭受损失。
(三)保证审计机构能够与时代相结合通常来讲，股份公司中就涵盖了上市公司的形式，顾名思义上市公司可以在证券交易所进行交易，而且由于其股票已经通过国务院证券监管机构的核准，可以对外公开发行。但是，这更加说明上市公司需要在外部审核监管的情况下，才能对其的不足之处进行规范，包括客观的对相关评定证据进行搜集，并对利益相关者采取制衡机制，从而确保上市公司更加稳定的发展。同时，应围绕董事会建立以独立董事为中心的三个层面的内外部审计模式，并对上市公司的治理框架进行重新构建，以此对审计机制的运行质量和运行效率进行提高。对于上市公司来说，对剩余索取权与控制权的分配是公司治理的理论基础。而在这一过程中，外部审核的价值在于其独立性，并与企业所有者、经营者、会计师三者具有互相制衡的关系。会计师事务所的外部审计工作，对于我国企业的发展而言，既是促进其全面提高的动力，又是其整体发展的压力。在实际应用的过程当中，就需要对其进行有效整合，保证能够在资本市场的发展下，实现对内的有效管理，这样才能够依据其整体的变化进行选择，从而保证企业在转型的过程当中能够实现自身经济的不断提高，同时也能够降低其发展的风险。对此，只有保证审计机构能够做到与时俱进，才能促进我国整体经济的不断提高。
三、结束语
综上所述，随着资本市场的发展，我国整体经济却获得了一定的提高，这离不开审计机构的功劳，通过对其资本市场进行宏观调控，促使其整体的发展来带动我国经济的不断提高。
参考文献
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[2]姜盛财.企业经济效益审计的现状及完善路径研究[J].时代金融,2019(13):69-70.
《资本市场财务审计问题及挑战》来源：《财经界》，作者：李瑶
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